근로소득 세율 (표) 2025년

2025년 근로소득 세율 (표)

2025년 근로소득 세율의 기본 개요

2025년 근로소득 세율은 2024년과 동일하게 누진세 구조(Progressive Tax System) 를 유지하고 있습니다. 이는 과세표준이 높을수록 높은 근로소득 세율이 적용되는 구조로, 소득 재분배 효과를 갖는 대표적인 조세 체계입니다. 근로소득세는 국민 개개인이 납부하는 세금 중 가장 직접적으로 체감되는 세목으로, 월급, 연봉, 보너스 등에서 원천징수되는 세금의 근거가 됩니다.

국세청은 2025년에도 과세표준별 세율과 누진공제 구조를 유지하고 있으며, 아래 근로소득 세율표는 그 기준이 되는 과세구간과 누진공제 방식에 따라 구성되어 있습니다.

2025년 근로소득 세율표

아래 표는 2025년 근로소득 세율표로, 과세표준별 세율과 누진공제 금액이 함께 제시됩니다. 실제 납부세액은 이 산출세액에서 각종 공제 및 세액공제가 적용된 ‘결정세액’으로 산출됩니다.

2025년 근로소득 세율표

• 14,000,000원 이하: 세율 6%
  산출세액 = 과세표준 × 6%
  (최저 세율 구간)
• 14,000,000원 초과 ~ 50,000,000원 이하: 세율 15%
  산출세액 = 840,000원 + (과세표준 − 14,000,000원) × 15%
• 50,000,000원 초과 ~ 88,000,000원 이하: 세율 24%
  산출세액 = 6,240,000원 + (과세표준 − 50,000,000원) × 24%
• 88,000,000원 초과 ~ 150,000,000원 이하: 세율 35%
  산출세액 = 15,360,000원 + (과세표준 − 88,000,000원) × 35%
• 150,000,000원 초과 ~ 300,000,000원 이하: 세율 38%
  산출세액 = 37,060,000원 + (과세표준 − 150,000,000원) × 38%
• 300,000,000원 초과 ~ 500,000,000원 이하: 세율 40%
  산출세액 = 94,060,000원 + (과세표준 − 300,000,000원) × 40%
• 500,000,000원 초과 ~ 1,000,000,000원 이하: 세율 42%
  산출세액 = 174,060,000원 + (과세표준 − 500,000,000원) × 42%
• 1,000,000,000원 초과: 세율 45%
  산출세액 = 384,060,000원 + (과세표준 − 1,000,000,000원) × 45%

이 표는 국세청에서 고시한 공식 산출식과 동일하며, 각 구간의 누진공제 상수(예: 840,000원, 6,240,000원 등)는 세율 변동 없이 누진공제 효과를 단순화하기 위해 설정된 값입니다.

과세표준 계산 과정

근로소득세는 단순히 연봉에 세율을 곱하는 구조가 아닙니다. 실제 세금은 여러 공제를 거쳐 산출되므로, 과세표준(Tax Base) 계산 과정이 매우 중요합니다. 계산 순서는 다음과 같습니다.

1. 총 근로소득 산정: 급여, 상여금, 수당 등 모든 근로 대가를 합산
2. 근로소득공제 적용: 소득 수준별 일정 금액 또는 비율 공제
3. 인적공제 및 기본공제: 본인, 배우자, 부양가족에 대한 공제 적용
4. 기타 소득공제: 보험료공제, 연금보험료, 주택자금, 교육비, 의료비 등
5. 과세표준 산출: 총급여 − 각종 소득공제 = 과세표준

이 금액이 바로 세율표의 기준이 되는 금액으로, 이후 산출세액 계산에 적용됩니다.

산출세액 계산 예시

예를 들어 과세표준이 25,000,000원인 경우, 해당 금액은 14,000,000원 초과~50,000,000원 이하 구간에 해당합니다.
공식은 다음과 같습니다.
산출세액 = 840,000 + (25,000,000 − 14,000,000) × 15%
= 840,000 + 1,650,000 = 2,490,000원
이 금액은 세금의 기초가 되는 산출세액이며, 이후 세액공제 및 감면을 적용한 실제 납부세액(결정세액)은 더 낮아질 수 있습니다.

세액공제 및 감면 항목

근로소득세의 결정세액은 다음과 같은 다양한 세액공제 항목에 따라 감소합니다.

• 근로소득 세액공제: 산출세액의 일정 비율을 공제 (일반적으로 저소득층일수록 공제율이 높음)
• 자녀세액공제: 부양자녀 1인당 일정 금액 세액 공제
• 연금저축 및 IRP 세액공제: 연금계좌 불입액의 일정 비율 공제
• 기부금 세액공제: 지정기부금·법정기부금의 일정 비율 공제
• 특별세액공제: 의료비, 교육비, 보험료, 주택자금 이자 등

이러한 항목을 모두 적용한 후 최종적으로 결정세액이 확정되며, 원천징수된 금액과 비교하여 환급 또는 추가 납부 여부가 결정됩니다.

누진세 구조의 의미와 누진공제의 역할

누진세 구조는 소득이 증가할수록 세율이 점진적으로 높아지는 체계입니다. 예를 들어 1,000만 원과 1억 원의 소득자에게 동일 세율을 적용하면 조세 형평성이 무너질 수 있으므로, 고소득자일수록 높은 세율이 부과됩니다. 하지만 단순히 구간별 세율을 적용하면 급격한 세금 증가 현상이 발생할 수 있으므로, 누진공제 제도를 통해 각 구간 간 세금 격차를 완화합니다. 이는 세금 계산을 간소화하면서도 조세의 연속성을 유지하는 효과적인 장치입니다.

2025년 근로소득세 변화 가능성

2025년은 정부의 대규모 세율 개편 없이 기존 세율 구조가 유지된 해입니다. 다만, 일부 공제 항목의 한도 조정이나 세액공제 항목 신설 가능성이 있으며, 특히 다음과 같은 변화가 논의되고 있습니다.

• 근로소득공제율 일부 상향 논의
• 자녀세액공제 범위 확대 검토
• 연금저축 세액공제 한도 조정 검토
  이는 근로자의 실질 세부담을 낮추기 위한 정책적 조정 방향입니다.

결정세액 정산 절차

결정세액은 다음 순서로 확정됩니다.

1. 산출세액 계산 (세율표 기반)
2. 세액공제·감면 적용 (자녀, 연금, 기부금 등)
3. 기납부세액(원천징수·중간예납 등) 차감
4. 최종 결정세액 확정
5. 추가 납부 또는 환급

연말정산 시점에 회사가 국세청에 신고하며, 근로자는 국세청 홈택스를 통해 ‘연말정산 간소화 서비스’로 세부내역을 확인할 수 있습니다.

절세 전략 및 유의사항

• 공제 누락 방지: 의료비, 교육비, 기부금 등의 증빙서류는 반드시 연말정산 전 확인
• 연금저축 활용: IRP·연금저축에 연간 700만 원 한도까지 불입 시 최대 115만 원 절세 가능
• 부양가족 등록 관리: 인적공제는 주민등록상 동거가족만 인정되므로 주소 변경 시 주의
• 이중소득자 주의: 배우자 또는 프리랜서 소득이 있는 경우 종합소득세 신고 필요
• 연말정산 환급 시기: 통상 2월 말~3월 초 환급 완료

세율 비교 - 2024년 대비

2024년 대비 2025년의 세율 자체는 변동이 없지만, 과세표준 구간 및 누진공제 상수는 동일하게 유지됩니다. 이는 물가상승률에 따른 세 부담 완화가 이루어지지 않았다는 의미로, 실질적 세부담은 오히려 증가할 수 있습니다. 단, 정부의 ‘근로소득공제율 조정’이나 ‘세액공제 강화’ 정책이 시행될 경우 실질 세부담은 완화될 수 있습니다.

결론

2025년 근로소득세율은 여전히 8단계 누진세 구조로 운영되며, 과세표준별 세율과 누진공제 방식은 2024년과 동일하게 유지됩니다. 다만, 공제 항목 조정 여부와 세법 개정에 따라 실제 납세액은 달라질 수 있으므로 연말정산 시 최신 공제항목을 반드시 확인하는 것이 중요합니다. 특히 근로소득공제, 자녀세액공제, 연금저축 세액공제 등은 매년 변화가 잦으므로 국세청 공지를 수시로 확인해야 하며, 공제 누락 시 세금 환급 기회를 놓칠 수 있습니다. 납세자는 이러한 구조를 이해함으로써 합법적 절세와 세무 리스크 관리를 함께 수행할 수 있습니다.